Opciones De Compra De Acciones Ejercidas Por Antiguos Empleados

Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de presentación de informes, consulte la Publicación 525. Page Last Reviewed or Updated: October 10, 2016founders workbench reg Startups Tome nota: Pinterest permitirá a los ex empleados mantener sus opciones de acciones durante siete años La comunidad de inicio anunciando que permitiría a los empleados con por lo menos dos años de tenencia para mantener sus opciones de acciones adquiridas por hasta siete años después de salir de la empresa. Al eliminar el período de ejercicio estándar de 90 días después de la opción de empleo en la mayoría de los empleados que salen, Pinterest ha hecho mucho más fácil para sus empleados mantener sus opciones sobre acciones si salen para un nuevo trabajo. Esa es la pregunta que estaban llegando aquí en Founders Workbench, por lo que queríamos echar un vistazo a esto desde nuestra perspectiva como asesores a los fundadores de la empresa startup que a menudo aspiran a la clase de rápido crecimiento del negocio Pinterest está experimentando. Esperamos que el siguiente análisis de los antecedentes y las implicaciones legales de esta decisión proporcione una guía útil para determinar el mérito de un programa como el Pinterests anunciado recientemente. Pinterest no es la primera empresa en adoptar este enfoque. Unas cuantas otras empresas de alto nivel y altamente valoradas han hecho lo mismo. Quora, por ejemplo, desarrolló un plan el año pasado que es similar a Pinterests. Si bien todavía es demasiado pronto para predecir si esto se convertirá en la nueva normalidad, representa una solución al reto de compensación que enfrentan las empresas en rápido crecimiento que permanecen privadas por períodos más largos de tiempo. De hecho, las empresas unicornio lista están empujando IPOs hasta mucho más tarde en su trayectoria de negocio, y empresas como Pinterest están respondiendo a esta nueva dinámica. Planes de opciones sobre acciones Casi todas las opciones sobre acciones emitidas por compañías privadas tienen un plazo de diez años, lo que significa que la opción expirará si no se ejerce dentro de los diez años posteriores a su otorgamiento. El incumplimiento prevaleciente, sin embargo, ha sido cortar este término corto de diez años si un empleado deja la compañía antes del final del plazo. La mayoría de las empresas privadas conceden opciones de compra de incentivos (ISOs) que son elegibles para un tratamiento fiscal favorable si se cumplen ciertas condiciones. Una de las reglas de la ISO es que la opción debe ser ejercida no más tarde de tres meses después del término del empleo. De no ser así, la opción ya no es una ISO y será gravada como una opción no estatutaria (NSO). Como resultado, un período de 90 días después de la terminación ejercicio ha sido la norma. Es completamente posible en la mayoría de los planes de opciones de acciones estándar otorgar una opción con un período de ejercicio post-terminación más largo, o no cortar el término de la opción en absoluto si un empleado deja la compañía. Por lo tanto, las empresas podrían fácilmente otorgar opciones que son ejercitables hasta por diez años, independientemente de si el empleado permanece en la empresa después de la adquisición. Por otra parte, una ISO podría ser concedida con esta característica y podría mantener el estatus ISO (si lo desea) siempre y cuando se ejerce dentro (o antes) tres meses después de que el empleo termina después de ese tiempo, la opción se convertiría automáticamente a una ONN. Tenga en cuenta que las normas fiscales limitan la vida de un ISO a un máximo de diez años a partir de la fecha de concesión en cualquier caso. Las opciones concedidas anteriormente podrían ser enmendadas para eliminar o alargar el período de ejercicio posterior a la terminación. Hacerlo, sin embargo, convertiría una ISO a una ONS en el momento de la enmienda bajo las reglas ISO. Es importante recordar que las reglas fiscales generalmente prohíben que se modifique un término de opciones después de los diez años de la concesión (o el término original, si es más corto). Para su referencia, aquí están las diferencias de impuesto clave entre NSOs e ISOs asumiendo que la opción se ejerce después de la adquisición (es decir, no se ejerce anticipadamente): Artículos gt Invertir gt Fundamentos de las opciones sobre acciones para empleados y cómo ejercitarlas Para ejercitarlos Una opción de compra de acciones para empleados (ESO) es una opción de compra otorgada en forma privada, dada a los empleados corporativos como un incentivo para mejorar el valor de mercado de una empresa, que no se puede negociar en el mercado abierto. Los OSE otorgan a los empleados el derecho (sin obligación) de comprar una cantidad predefinida de acciones de la empresa al precio actual, o de huelga, dentro de un plazo determinado, después del cual las opciones caducan sin valor alguno. Este límite de tiempo, o período de ejercicio, suele ser de diez años. Si el precio de las acciones de la empresa sube dentro del período de ejercicio, el empleado puede ejercer la ESO al comprar simultáneamente las acciones descontadas y venderlas al precio de mercado más alto. Sin embargo, lo mismo no se puede hacer si la acción cae por debajo del precio de ejercicio - por lo tanto, las ESO son utilizadas por las empresas en lugar de altos salarios como estímulo para el empleado individual para aumentar el valor de la empresa. Existen tres tipos principales de ESO: opciones no estatutarias, de recarga e incentivos. Un ESO no estatutario, también conocido como un ESO no cualificado, es el tipo estándar de ESO. Se estipula que un empleado no puede ejercer la opción dentro de un período de consolidación de uno a tres años, y gana la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio actual multiplicado por las acciones vendidas. Los ESO no estatutarios no pueden calificar para las tasas del impuesto sobre ganancias de capital, y son gravados a la tasa de impuesto a la renta completa, incluida en el impuesto mínimo alternativo (AMT) en las declaraciones de impuestos. Es importante recordar que aunque la mayoría de los ESO no estatutarios se pueden ejercitar dentro de un período de consolidación de uno a tres años, algunos están bloqueados con un esquema de adquisición graduada conocido como readquisición gradual. Esto significa que el empleado será capaz de ejercer un pequeño porcentaje de opciones, como 10, en el primer año y ser capaz de ejercer 20 después de dos años más, y así sucesivamente. Un ESO de recarga comienza como un ESO no estatutario, pero en el ejercicio inicial del ESO, en el que el empleado gana un beneficio, el empleado se adjudica con una recarga del ESO, con nuevas opciones emitidas con el precio de mercado actual convirtiéndose en El nuevo precio de ejercicio. Opciones de acciones de incentivos Una opción de acciones de incentivos (ISO) está sujeta a reglas adicionales diseñadas para minimizar los impuestos. El empleado debe esperar al menos un año antes de ejercer la opción de comprar la acción, pero no venderla por lo menos un año después de la compra. Esto difiere sustancialmente del ejercicio de compra-venta simultánea de OEN no estatutarios e impone un riesgo mayor debido a la incertidumbre del período de tenencia de acciones de un año, ya que la acción puede disminuir en el valor. Sin embargo, las ISOs son gravadas sustancialmente menos que los ESO no estatutarios a una tasa de impuesto a ganancias de capital a largo plazo, en lugar de una tasa de impuesto sobre la renta. Las ISO se otorgan generalmente a una alta dirección. Consideraciones antes de ejercer las opciones Generalmente, los empleados se sentarán en sus opciones de acciones durante el mayor tiempo posible antes de ejercer las opciones, a menos que tengan opciones de recarga, a fin de maximizar su valor. Sin embargo, después de la burbuja de puntocom y el posterior accidente tecnológico de 2001, es sabio que los empleados permanezcan bien informados sobre la salud financiera de su empresa. En tiempos de turbulencias financieras, como en la crisis financiera global de 2008-2009, las empresas a menudo repiten sus OEN en una variación del reload ESO. Por ejemplo, si los ESOs de una empresa tenían originalmente un precio de ejercicio de 20 y las acciones habían caído a 10, la compañía tiene el derecho de cancelar todos los ESOs iniciales antes de que finalice el período de ejercicio, luego emitir nuevos ESOs con 10 como nuevo precio de ejercicio . Esta práctica está diseñada para mantener la moral corporativa, incluso cuando el valor de la empresa disminuye. Para ejercer un ESO, un empleado puede pagar en efectivo, intercambiar con acciones del empleador previamente poseídas, o simultáneamente pedir prestado dinero de una correduría y vender suficientes acciones para cubrir la transacción.